Номер корректировки в 2 ндфл что это что писать

Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка

Пример: за сотрудника, который трудится в обособленном подразделении, бухгалтерия отчиталась по месту регистрации головного офиса. При этом начисления и оплата налога производились верно, т. е. в налоговую инспекцию обособленного подразделения. Необходимо отправить аннулирующую справку в ИФНС головного офиса и первоначальную налоговому инспектору обособленного подразделения (заметим, если справка по обособленному подразделению подается позже 1 апреля, придется заплатить за опоздание).

Номер корректировки в 2-НДФЛ

Данный номер показывает, сдаете ли вы в ИФНС первичную справку 2-НДФЛ или уже откорректированную (уточненную). Так, при подаче первичной справки по конкретному физлицу в поле «Номер корректировки» ставится «00». Если же это впервые скорректированная справка, то – «01» (раздел II Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ ).

Корректировка справки 2-НДФЛ

  • справка составлена и отправлена на того работника, которого не существует;
  • отчётный документ на одного служащего отправлен в налоговую инспекцию несколько раз;
  • за отчётный период, который отражается в справке, у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ;
  • отчёт отправлен не в то отделение налоговой инспекции, к которой налоговый агент не имеет отношения и не прикреплён;
  • производить уплату налога и отчитываться за него должен сам работник, а не организация, в лице налогового агента.

Номер корректировки в 2 ндфл что это что писать

Важно помнить, что с 2019 года налоговых агентов, выплачивающих доходы более чем 25 физлицам, ждет важное изменение: сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ, а также расчеты сумм налога 6-НДФЛ можно будет предоставлять только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Новую форму предоставляют в ФНС, в том числе и тогда, когда невозможно удержать налог, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  Как долго возвращают налоговый вычет при покупке квартиры

Что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ

Таким образом, разберем на примере номер корректировки в 2-НДФЛ, что это и какой номер указывать. Как говорилось ранее, что при первичном отправлении налоговым агентом отчетности в налоговый орган, нужно указать номер корректировки «00», это означает что справка отправлено первично. При обнаружении некорректной информации, например, бухгалтер неправильно указал доход физического лица за отчетный период, то он должен составить документ повторно и отправить в ФНС, указав код корректировки «01». А если документ отправляется третий раз, то номер будет «02».

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле "Статус налогоплательщика" код "1", который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам — налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Номер корректировки в 2-НДФЛ

В форме, которая сдается, как уточнение и исправление предыдущих ошибочных данных, проставляются только те данные, которые необходимо откорректировать, или добавить. Например, если в первой справке 2-НДФЛ работодатель неверно указал сумму дохода за определенный месяц, то в корректировочной проставляется только правильная сумма за этот месяц.

Номер корректировки в 2 ндфл что это что писать

Налоговые агенты обязаны ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) представлять в налоговый орган справки о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах НДФЛ, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период. Это справки по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Рекомендуем прочесть:  Как получить пособие на ребенка до 18 лет

Как отправить корректирующие данные по 2-НДФЛ

Если необходимо откорректировать личные данные (например, паспортные данные работника), то следует отправить отчет с измененными справками, согласно пунктам 1-3. Если на такой отчет из ИФНС поступит отказ с формулировкой «Справка принята ранее с другим ФИО в файле» или «Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн», то следует обратиться в инспекцию с просьбой принять отчет, не смотря на предупреждения в проверочной программе. Также можно обратиться к инспектору с просьбой удалить некорректные справки, после чего оправить справки с верными данными, сохранив их первоначальную нумерацию.

Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление

При выборе второго варианта (т.е. режима "одного окна") налоговый орган, в котором организация зарегистрирована как крупнейший налогоплательщик, самостоятельно передаст сведения о доходах работников обособленных подразделений в налоговые инспекции по месту их нахождения. Иными словами, в этом случае распределение справок 2-НДФЛ по обособленным подразделениям будет происходить силами ФНС России. (Письмо ФНС России от 26.12.2012 N ЕД-4-3/22280 размещено на сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами".) Кстати, этот способ позволит крупнейшим налогоплательщикам отказаться от заключения договоров со специализированными операторами связи для отправки в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения сведений о доходах их работников.

Ссылка на основную публикацию