Максимальный стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2020 году

  1. При продаже собственного жилья:
    • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  2. Продажа прочего имущества:
    • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
  4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.
  • ИП – 20% от полученного дохода;
  • лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
  • граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
  • лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

Сотрудник является льготником. Если же сотрудник относится к категории налогоплательщиков, которым полагается вычет в повышенном размере — 3000 или 500 руб., он обязан представить документы, подтверждающие право на льготу, например удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, справку об установлении инвалидности.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты в 2020 году

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2020 году, а также: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка, вы найдете ниже.

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2020-2020 годах

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2020 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Налоговый вычет на ребенка в 2020

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, представляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

Так, в случае, если он участвовал в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему, как правило, достаточно показать работодателю соответствующее удостоверение, а также разрешить снять копию с данного документа. Аналогичные действия может потребоваться произвести гражданину, участвовавшему в ликвидации последствий аварии на предприятии «Маяк», имеющему звание Героя Советского Союза, России, являющемуся ветераном Великой Отечественной войны.

Более сложным — в сравнении с оформлением рассматриваемых вычетов гражданами, имеющими удостоверения о принадлежности к определенной социальной категории, может быть оформление стандартных вычетов на детей. Рассмотрим то, в каком порядке родители пользуются соответствующими льготами на практике.

Налоговые вычеты в 2020 году

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.
  1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
  2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ

Для многих слово «вычет» ассоциируется с понятием «изъятие». Налоги и их вычет относятся к бухгалтерским терминам. Именно бухгалтерам необходимо осуществлять расчет всех начисляемых на заработную плату выплат. Но в отличие от других вычетов, налоговый, рассчитываемый на детей, наоборот, призван уменьшить облагаемый налогами доход путем уменьшения суммы, изымаемой в виде налога на заработную плату.

Если у родителей один ребенок, расчет выплат будет осуществляться по следующему принципу. Например, в августе работнику была начислена заработная плата и отпускные. Августовский вычет, который ему положен, составляет 1400 рублей. Он вычисляется из всех доходов, полученных за этот месяц. Нужно знать, что некоторые налогоплательщики имеют право на двойной вычет. Он может быть получен единственным родителем ребенка или одним из родителей в случае письменного отказа от НВ второго родителя.

Стандартные налоговые вычеты

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Право на двойной вычет имеют не состоящие в браке единственные родители. Родитель является единственным, если второй родитель умер, либо в свидетельстве о рождении вместо отца указан прочерк (либо имя отца указано со слов матери — это подтверждается специальной справкой загса — формой № 25).

Рекомендуем прочесть:  Калькулятор ипотеки молодая семья
Ссылка на основную публикацию