Ндфл 3 на лечение

Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение

Всякого, кто успел потратить существенную сумму на собственное здоровье, а именно на лечение, волнует вопрос: как получить возврат подоходного налога за лечение. Начать нужно с подготовки документов, без которых этот вычет вам не дадут. Когда собраны бумаги, подтверждающие то, что лечение вам было оказано медицинской организацией (включая копию ее лицензии) и что все расходы были вами оплачены, можно переходить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение.

Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе, доступной для скачивания с сайта ФНС России. Кроме того, вы также можете скачать бланк 3-НДФЛ 2020 года (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.

Ндфл 3 на лечение

В соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при получении социального налогового вычета на лечение требуется, чтобы у организации или индивидуального предпринимателя были лицензии на медицинскую деятельность.
Однако это не означает, что для получения соцвычета налогоплательщик должен представлять в налоговую копию лицензии. Достаточно того, чтобы ссылка на реквизиты лицензии содержалась в договоре на лечение либо в справке об оказанных медицинских услугах (Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).

Так же как и для вычета на обучение, с 2007 г. максимальная сумма социального налогового вычета на лечение увеличивается с 38 000 руб. до 50 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ в новой редакции). Применить повышенную величину вычета можно будет также по доходам физического лица за 2007 г.
Кроме того, согласно внесенным Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ изменениям с 2007 г. при применении социального налогового вычета на лечение будут учитываться суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, которые заключены им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Напоминаем, что до указанной даты налогоплательщики не могли получить вычет на лечение, если его оплачивала страховая компания. Например, в Письме УМНС России по г. Москве от 24 апреля 2002 г. N 27-08н/18885 указывалось, что, если услуги, оказанные медицинским учреждением налогоплательщикам-пациентам, были оплачены не ими, а через посредника в лице страховой фирмы, такие налогоплательщики не могут воспользоваться правом на получение социального налогового вычета. Аналогичной позиции придерживалось и финансовое ведомство (см., например, Письмо Минфина России от 4 июля 2001 г. N 04-04-06/367).

Как получить налоговый вычет на лечение

Налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, если эти услуги оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями РФ и (или) физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Оплатить налог по индексу документа через сбербанк онлайн

При проведении дорогостоящего лечения медицинским учреждением в случае, когда физическое лицо необходимые для хирургического вмешательства материалы приобретает в учреждениях, не имеющих соответствующих лицензий, из-за того, что медицинское учреждение не располагает необходимыми материалами для проведения операции, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение таких материалов.

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате налога на лечение

Прежде чем приступить к заполнению первого раздела, необходимо выяснить, к какому виду лечения согласно Перечню медуслуг и медикаментов, относится оплаченная услуга. Найти нужную информацию можно из справки об оплате медуслуг конкретного учреждения. При отнесении вида оказанной услуги к дорогостоящему типу в строку 010 вносят код «2», во всех остальных случаях, в выдаваемой учреждением справке будет указан код «1».

  • 010 – указывают значение «1» или «2» (для возврата бюджетных средств);
  • 020 – вводят значение «182 1 01 02010 01 1000 110»;
  • 030 – в зависимости от места нахождения налогоплательщика будет различаться, узнают ОКТМО по адресу декларанта;
  • 050 – вносят величину налогового вычета.

Онлайн журнал для бухгалтера

Потратились на оплату медицинских услуг? Тогда в нашей консультации вы найдете правильный образец заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2020 году. Пример оформления этой декларации поможет быстро разобраться с заполнением бланка и не волноваться о шансах получить налоговый вычет за лечение.

Допустим, что Е.А. Широкова в 2020 году оплатила в свой адрес ряд медицинских услуг, направленных на лечение зубов. Общая сумма составила 92 000 рублей. Стоматологическая клиника, которая их оказывала, имеет соответствующую лицензию. В справке об оплате услуг по лечению зубов и полости рта указан код 1. То есть – не дорогостоящее лечение.

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ

Описание примера: В 2020 году Ласточкин И.И. прошел курс дорогостоящего лечения стоимостью 300 тыс. рублей. При этом в 2020 году Попов А.А. работал в ООО «Сдвиг» и получил доход в размере 500 тыс. руб. (уплачено 65 000 руб. налога). Согласно Налоговому Кодексу РФ ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей не распространяется на дорогостоящие виды лечения.
Поэтому Ласточкин И.И. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. руб.

Описание примера: В 2020 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей. При этом в 2020 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год. Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2020 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет только эту сумму (46 тыс. руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов

Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.

Рекомендуем прочесть:  Реквизиты госпошлина на регистрацию брака в 2020 году

Раздел 5 справки 2 НДФЛ содержит данные для заполнения «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (код 140), определяют разницу между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7). Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Иванова выглядит вот так:

НДФЛ: вычет на лечение

Если решение по итогам камеральной проверки будет положительным, то на основании заявления о возврате деньги вам должны вернуть в течение месяца со дня получения от вас этого заявления (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). Но даже если это заявление вы представите вместе с другими документами, подтверждающими право на «лечебный» вычет, и вместе с декларацией, месячный срок для возврата денег начнет течь только тогда, когда камеральная проверка будет завершена (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162). А на саму камеральную проверку отводится 3 месяца (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). Следовательно, с момента представления вами декларации (при отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки (Пункт 4 ст. 80 НК РФ)) до возврата вам денег может пройти 4 месяца. На деле же этот срок часто затягивается. Поэтому мы вам советуем по прошествии 4 месяцев позвонить в отдел, проводящий проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, узнать, кто занимается вашей декларацией, и начать теребить этого инспектора.

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2012 г. НДФЛ в размере 15 600 руб. (пятнадцать тысяч шестьсот рублей 00 коп.) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета по НДФЛ.
Данную сумму прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
Наименование банка Брянский филиал ОАО «ТрансКредитБанк»
ИНН 7722080343 БИК 041501717 КПП 325002001
К/с 30101810200000000717 Р/с 40802850400100000809

Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение и лекарства в 2020 году

Предоставить всю ранее описанную документацию можно лично, по почте или через личный кабинет гражданина, обязующегося оплатить налоги. Личное посещение лучше запланировать заранее, чтобы записаться на прием заблаговременно, дабы не стоять очередь. Для похода понадобиться взять оригинал документов.

Статья 88 Налогового Кодекса отводит на рассмотрение такого заявления не более трех месяцев со дня подачи заявки. На практике время зависит от загруженности специалистов. При превышении установленного срока на законодательном уровне, заинтересованная сторона вправе потребовать уплату компенсации.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение

На следующей странице нужно выбрать вид дохода, который вы будете заносить в декларацию. Это может быть заработная плата, или иной доход, облагаемый по ставке 13%. Рассмотрим самый распространенный источник – это работа.Его мы и будем использовать в нашем примере.

Если вы оплатили операцию в январе 2020 года 25 000 руб., в марте произвел доплату в размере 15 000 руб.,и в августе 32 000 руб.. так вот, в строке “Расходы на лечение” он отметит сумму 25 000 + 15 000 + 32 000 = 72 000 руб. ( мы можем вернуть НДФЛ в размере 9 360₽ (72000х13%)

Ссылка на основную публикацию