Имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет

Вычет ИП при купле-продаже

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

  • квартиры в многоквартирных домах;
  • введенные в эксплуатацию объекты частного домостроения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • земельные участки;
  • строительство загородного дома после предоставления документального подтверждения расходов;
  • расходы по ремонту приобретенной недвижимости – с 2019 года такие издержки должны отражаться в договоре купли,продажи или ДДУ.
Рекомендуем прочесть:  После суда где забирать свидетельство о расторжении брака

Какие налоговые вычеты могут быть использованы индивидуальными предпринимателями

Сюда первоначально следует отнести вычет на имущество. Если предпринимать для личных целей приобрел недвижимость или же построил ее за собственные средства, то он может рассчитывать на налоговый вычет в том случае, если получал облагаемые 13% ставкой доходы.

Налоговый вычет для ИП

При этом п. 3 ст. 210 НК РФ определено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

Особенности получения налогового вычета предпринимателем

  • Если гражданин не является резидентом Российской Федерации;
  • В случае получения дивидендов с уплаченных налогов в полном размере ранее (полный возврат – 260 000 рублей);
  • Если лицо не трудоустроено или трудоустроено неофициально (то есть налог на прибыль государству уплачен не был);
  • В случае приобретения имущества на льготных условиях. К примеру, при покупке квартиры с использованием государственных программ помощи или жилищных субсидий;
  • Если недвижимое имущество было куплено не за счёт ходатайствующего. К примеру, за счет организации, в которой работает заявитель;
  • Также получить дивиденды от правительства нельзя в случае покупки недвижимого имущества у родственников, которых по закону причисляют к близким;
  • Кроме этого, возврат средств не могут получить юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения.
Рекомендуем прочесть:  Сколько Приходится Квадратных Метров На Человека 2019

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Основные виды налоговых вычетов для ИП

  • приобрёл недвижимость;
  • построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
  • сдал государству земельный участок для государственных нужд;
  • погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.
Ссылка на основную публикацию