Бухучет у ип на усн доходы минус расходы в 2019 году

Доходы минус расходы: как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году

Правительство предложило тем ИП, которые станут вести учет по УСН, отчитываться раз в год, по завершении налогового периода. Но сами отчисления необходимо производить три раза в год, по завершении каждого квартала. Когда годовой период документально закрывают, то все произведенные платежи будут вычтены из суммы, полученной по итогам года. Соответственно, три поквартальных платежа помогут уменьшить налог за счет своеобразной предоплаты. Пока установлен один крайний срок и для полной выплаты суммы налога, и для подачи декларации УСН – 30 апреля, каждого следующего года.

В случае если ИП только оформляется, необходимо уведомить, что предприниматель собирается работать по УСН в день подачи документов на регистрацию. Такая возможность предоставляется в течение первого месяца, а если предпринимателем не было сделано уточнение в письменном виде, то его автоматически оставят на общей системе налогообложения.

Онлайн журнал для бухгалтера

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

УСН доходы минус расходы в 2019-2019 годах (КБК, расчет и др

КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

Рекомендуем прочесть:  На какой срок и в каком случае допускается продление срока действия

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2019 году» .

Учетная политика ООО на УСН на 2019 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

18. Сумма расходов (за исключением расходов на ГСМ), учитываемых при расчете единого налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного (налогового) периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.

8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

Ведение бухучета при УСН

В части бухучета при УСН «доходы минус расходы» 2019 год новшеств не принес, здесь по-прежнему особенно тщательное внимание должно уделяться учету расходов. Это учет списания стоимости основных средств, нематериальных активов, материалов, НДС, а также расходов на реализацию, расходов будущих периодов. Важно также определить порядок списания убытков прошлых лет – при доходно-расходной «упрощенке» Налоговым кодексом допускается перенос убытка на будущее и списание его, а также минимального налога, уплаченного в период убытков, в течение 10 лет (п.7 ст. 348.18 НК РФ).

Для создания единой системы учета предприятию необходима бухгалтерская и налоговая учетная политика. Это документ, в котором закрепляется выбранный способ бухучета и налоговой деятельности. Фирма разрабатывает учетную политику самостоятельно на основе положений действующего законодательства (ПБУ 1/2008, Закон № 402-ФЗ).

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

  1. ПФР .
    • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
    • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
  2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

УСН доходы минус расходы: сильные и слабые стороны системы налогов

Количество отчетов в налоговые службы поражает воображение: декларация ИП УСН «доходы минус расходы» 2019 является единственным необходимым для сдачи документом. В году за прошедший отчетный период его необходимо подать до 31 марта для юр. лиц, и до 2 мая для физических лиц, избравших упрощенную систему.

Рекомендуем прочесть:  Образец заявления для получения исполнительного листа в суде

Рассчитывая ИП на УСН «доходы минус расходы» налоги, не обязательно использовать максимальную процентную ставку – 15%. Многие регионы пользуются возможностью поддержать малый и средний бизнес, опускают ее вплоть до 5% на отдельные виды предпринимательской деятельности. Поэтому такой вид налогообложения считается самым выгодным.

Учетная политика УСН в 2019

Согласно учетной политике, утвержденной 05.01.2019, при расчете стоимости товара в учете «Контрабаса» не отражаются затраты на его доставку и разгрузку. По решению руководителя «Контрабаса» в учетную политику фирмы внесены изменения относительно отражения покупной стоимости товара. Согласно изменениям, покупная стоимость товара отражается с учетом сумм на его доставку и погрузку/разгрузку.

Действующее законодательство не содержит прямых норм относительно обязательств составления учетной политики для субъектов предпринимательства, использующих УСН. Однако в силу определенных условий «упрощенцу» все же требуется составление учетной политики. К примеру, учетную политику следует оформлять для утверждения выбранной схемы УСН («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15»), а также для описания особенностей учета в рамках данной схемы. Кроме того, учетную политику целесообразно составлять в следующих случаях:

Как выглядит образец учётной политики «доходов» на УСН

  • со следующего отчетного периода упрощенец отказывается от использования УСН добровольно (переходит на другую СН);
  • упрощенец желает совмещать УСН с другим режимом;
  • СХД принудительно переводят на общую СН в течение года, т. к. он нарушил режим налогообложения по УСН.

СХД разрешается выбрать для себя оптимальный вариант ведения документооборота. Если у предприятия имеются обособленные подразделения, то они обязаны придерживаться единой УП. Несмотря на то что унифицированной формы для оформления документа законодатель не предусмотрел, если он будет правильно составлен, то поможет решить и судебный спор с налоговиками.

Доходы минус расходы

Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% (п.2 ст.346.20 НК РФ). При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%. Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в нашем отдельном материале. При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи. При УСН «доходы минус расходы» как считать налог, рассмотрим на примере.

ИП на упрощенке может не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Ссылка на основную публикацию